시행일 및 법적 근거
중국 전역의 세무 당국은 황금세금 4단계 시스템을 활용하여 2026년 6월 1일부터 수출 세금 환급 심사 시 송장 비고란에 대한 완전 자동화된 교차 검증을 시작할 예정입니다. 새로 신고되는 모든 수출품은 환급 지연을 방지하기 위해 본 문서에 명시된 지침을 준수하는 것이 좋습니다.
이는 완전히 새로운 규정이 아니라, 황금세 4단계 "디지털세 관리" 체계 하에서 기존 규정(예: 국가세무국 공고 제35호[2017] 및 여러 지역 시범 사업 요건)을 전국적으로 표준화하고 엄격하게 시행하는 것입니다. 저장성, 광둥성, 장쑤성을 포함한 주요 수출 지역에서는 이미 관련 요건을 충족하고 있습니다.
잘못된 발언의 네 가지 주요 결과
잘못된 발언의 네 가지 주요 결과 (필독):
비고 사항이 세관 신고서, 계약서 또는 선하증권과 일치하지 않거나 주요 항목이 누락된 경우, 세금 환급 시스템은 신청을 거부합니다. 이 경우 송장을 무효화하고 재발행해야 하므로 환급이 평균 1~3개월 지연됩니다.
부가가치세 임시 규정 제9조에 따라, 규정을 준수하지 않은 송장은 세전 공제 증빙 자료로 사용할 수 없습니다. 법인 소득세 공제가 허용되지 않아 최대 25%의 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
세금 환급 시스템에서 이상 징후가 발견되면 쉽게 "위험 신호"가 발생하여 환급 처리가 중단될 수 있습니다. 기업은 서면 설명이나 증빙 서류를 제출해야 할 수도 있으며, 이로 인해 환급 효율성이 크게 저하되고 세무 조사 대상자로 선정될 가능성이 높아집니다.
세무징수 및 행정법 제64조에 따라 지속적인 법규 불이행 또는 허위 정보 제출 시 최대 1만 위안의 과태료가 부과될 수 있습니다. 세액 손실이 발생한 경우에는 미납 세액의 50%에서 5배에 이르는 과태료가 부과될 수 있습니다.
비고란 작성 요령 (템플릿 + 예시)
1. 핵심 원칙
- ▸ 공백, 약어, 수정 없이 줄 바꿈 없이 연속해서 입력하십시오.
- ▸ 제공된 정보는 세관 신고서, 수출 계약서, 선하증권 및 외환 수령 확인서와 100% 일치해야 합니다.
- ▸ 모든 거래 방식(일반 거래, 가공 거래, 국경 간 전자상거래 등)에 동일하게 적용됩니다.
2. 필수 입력 항목 (생략할 수 없음)
| 아니요. | 필드 | 요구 사항 |
|---|---|---|
| 1 | 비즈니스 식별자 | 수출 사업으로 시작하세요 (한화 네 글자, 고정 형식) |
| 2 | 계약 정보 | 계약 번호: XXX (세관 신고서의 "계약 번호"와 일치해야 함) |
| 3 | 금액 정보 | 외화 금액: XXX; 통화: XXX (예: USD, EUR - 세관 신고서와 일치해야 함) |
| 4 | 환율 정보 | 환율: X.XXXX (수출일 또는 해당 월 1일의 기준 환율을 사용하며, 소수점 넷째 자리까지 표시하십시오.) |
| 5 | 세관 신고 정보(가능한 경우 필수 입력 사항) | 세관 신고 번호: XXX |
| 6 | 물류 정보(추천) | 선하증권 번호: XXX (선하증권이 여러 개인 경우, 주 선하증권 번호를 기입하거나 "자세한 내용은 선하증권 참조"라고 기재하십시오.) |
3. 표준 신고서 양식 (CIF 거래 예시)
*참고: 송장의 "금액"란에는 CIF 위안화 총 가격(16000 × 7.1234)이 표시되어야 합니다.
4. 피해야 할 흔한 실수
- ✗ 수출업체 식별자 생략
- ✗ 통화 약어 오류 (예: “USD” → “US”)
- ✗ 세관 신고 금액과 일치하지 않습니다.
- ✗ 송장에 CIF 가격이 기재되며, 비고란에는 FOB 금액이 기재되지 않습니다.
- ✗ 여러 줄에 걸쳐 작성된 정보(반드시 한 줄로 이어지도록 작성해야 함).
기타 주요 청구 관련 유의사항
반드시 부가가치세 일반 송장(전자 일반 송장 포함)이어야 합니다. 특별 부가가치세 송장은 허용되지 않습니다.
- ▸0%세금 환급/영세율 거래의 경우
- ▸세금 면제면제 거래의 경우
- ▸과세 대상 거래에 적용되는 표준 세율
단가와 총액은 위안화(외화 환산 후)로 표시해야 합니다.
해외 기업의 경우, 특수 문자로 인한 시스템 구문 분석 오류를 방지하기 위해 표준 중국어 번역과 전체 영문명을 모두 제공하는 것이 좋습니다.
긴급 조치 체크리스트 (6월 1일 이전 완료)
청구서 시스템 템플릿을 업데이트하여 비고란 형식을 고정함으로써 수동 입력 오류를 없애십시오.
계약서, 세관 신고서, 선하증권 정보를 정리하여 송장 데이터와 100% 일치하도록 합니다.
5월 말 출하 예정인 미결 청구서를 검토하고 6월 1일부터 재작업이 발생하지 않도록 미리 준비하십시오.
재무, 운영 및 세관 신고팀에 신고 기준에 대한 교육을 제공하여 인적 오류를 제거합니다.
수출 사업은 모든 것이 디테일에 달려 있습니다. 규정 준수가 가장 중요합니다.
비록 작은 부분이지만, 비고란은 세금 환급에 있어 매우 중요한 확인 사항입니다. 6월 1일부터 시행되는 새로운 기준을 엄격히 준수하세요. 사소한 실수로 큰 손해를 볼 수 있습니다.
게시 시간: 2026년 5월 27일